每月计提税费怎么做账的分录呢

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/10 14:35:38　　字体：大小

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每月计提税费的会计分录

在企业的日常财务管理中，每月计提税费是一项重要的工作。

正确处理这些税费的会计分录不仅有助于确保财务报表的准确性，还能帮助企业更好地管理现金流。计提税费通常涉及多个税种，如增值税、企业所得税、城市维护建设税等。以增值税为例，其计提公式为：
应交增值税 = 销售额 × 税率 - 进项税额
假设某企业在一个月内的销售额为100,000元，适用税率为13%，进项税额为5,000元，则该月应交增值税为：
100,000 × 13% - 5,000 = 8,000元
相应的会计分录为：
借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 8,000
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 5,000
贷：应交税费 - 应交增值税（未交增值税） 3,000

其他常见税费的计提与分录

除了增值税外，企业还需计提其他税费，如企业所得税和城市维护建设税。企业所得税的计提基于企业的利润总额，计算公式为：
应交企业所得税 = 利润总额 × 税率
假设某企业的利润总额为200,000元，适用税率为25%，则应交企业所得税为：
200,000 × 25% = 50,000元
相应的会计分录为：
借：所得税费用 50,000
贷：应交税费 - 应交企业所得税 50,000
城市维护建设税的计提基于实际缴纳的增值税和消费税之和，计算公式为：
应交城建税 = （增值税消费税）× 税率
假设某企业当月实际缴纳的增值税为8,000元，消费税为2,000元，适用税率为7%，则应交城建税为：
(8,000 2,000) × 7% = 700元
相应的会计分录为：
借：税金及附加 700
贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 700