月末计提应交税费分录怎么写的

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/10 15:11:21　　字体：大小

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月末计提应交税费分录的基本原理

在财务会计中，月末计提应交税费是一项重要的工作。

企业需要根据当月的收入、成本和费用情况，计算出应交的各种税费，并进行相应的账务处理。应交税费包括增值税、所得税、城市维护建设税、教育费附加等。以增值税为例，其计算公式为：
∆VAT = 销售额 × 税率 - 进项税额
其中，销售额是指企业在一定时期内实现的商品或服务销售总额，税率是根据国家规定的企业适用税率，进项税额则是企业在采购过程中支付的增值税。
假设某企业本月销售额为50,000元，适用税率为13%，进项税额为2,000元，则应交增值税为：
∆VAT = 50,000 × 13% - 2,000 = 4,500元
企业在进行账务处理时，需借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。

具体分录示例及注意事项

对于其他税费如所得税、城市维护建设税和教育费附加，同样需要进行计提。例如，企业所得税的计算公式为：
∆Income Tax = 应纳税所得额 × 所得税率
假设某企业的应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%，则应交所得税为：
∆Income Tax = 100,000 × 25% = 25,000元
企业在进行账务处理时，需借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
在实际操作中，企业还需要注意以下几点：及时性，确保每月末按时完成计提；准确性，保证数据的真实性和准确性；合规性，遵循相关法律法规和会计准则。