流动资产的形式包括哪些方面内容

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/11 11:09:13　　字体：大小

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流动资产的形式

流动资产是企业在一年内或一个营业周期内可以变现或耗用的资产，主要包括现金、应收账款、存货等。

现金是最直接的流动资产形式，包括企业持有的货币资金和银行存款。企业的现金管理至关重要，因为它直接影响到企业的支付能力和财务灵活性。公式如 Cash = Bank Deposits Cash on Hand 显示了现金的构成。
另外，应收账款也是流动资产的重要组成部分，它代表企业因销售商品或提供劳务而应向购买单位收取的款项。有效管理应收账款对于维持健康的现金流至关重要。计算应收账款周转率的公式为 Receivables Turnover Ratio = Net Credit Sales / Average Accounts Receivable，这有助于评估企业回收账款的效率。

存货及其他流动资产

存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产品或商品、处在生产过程中的在产品、或者将在生产或提供劳务过程中耗用的材料或物料。存货管理需要平衡库存水平与需求预测，避免过多库存导致的资金占用或过少库存引起的缺货风险。计算存货周转率的公式为 Inventory Turnover Ratio = Cost of Goods Sold / Average Inventory，此比率帮助企业管理层了解存货的流动性。
除了上述主要形式外，流动资产还包括短期投资、预付款项等。短期投资通常指那些可以在短期内变现的投资工具，如短期债券或股票。预付款项则是企业预先支付给供应商的款项，这些款项在未来会转化为货物或服务。