个人社保计提与缴纳分录怎么写的

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/11 11:13:57　　字体：大小

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个人社保计提与缴纳分录

在企业财务处理中，个人社保的计提和缴纳是重要的组成部分。

社保费用包括养老保险、医疗保险、失业保险等，这些费用的计提和缴纳需要通过会计分录来记录。对于个人部分的社保，通常由企业代扣代缴。
假设某员工每月工资为10,000元，其社保缴费基数为8,000元，养老保险个人缴纳比例为8%，医疗保险为2%，失业保险为0.5%。那么，该员工每月应缴纳的社保费用计算如下：
养老保险：8,000 × 8% = 640元
医疗保险：8,000 × 2% = 160元
失业保险：8,000 × 0.5% = 40元
总金额：640 160 40 = 840元
会计分录为：
借：应付职工薪酬 840元
贷：其他应付款（个人社保） 840元

实际缴纳时的会计处理

当企业实际缴纳社保费用时，需要进行另一笔会计分录。假设上述员工的社保费用已经从工资中扣除，并且企业在月底统一缴纳。
此时，企业需将代扣的个人社保费用连同企业承担的部分一并缴纳。企业承担的部分按照相应的比例计算，并计入相关科目。
例如，企业承担的养老保险为16%，医疗保险为8%，失业保险为0.5%。则企业承担的社保费用为：
养老保险：8,000 × 16% = 1,280元
医疗保险：8,000 × 8% = 640元
失业保险：8,000 × 0.5% = 40元
总金额：1,280 640 40 = 1,960元
会计分录为：
借：其他应付款（个人社保）  840元
借：管理费用（或其他相关费用科目）  1,960元
贷：银行存款  2,800元