每月需计提哪些税费会计分录

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/11 11:53:44　　字体：大小

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每月需计提的税费会计分录

在企业的日常运营中，正确处理各项税费的计提是确保财务报表准确性和合规性的关键。

企业通常需要按月计提多种税费，包括增值税、所得税和附加税等。增值税的计提公式为：应交增值税 = 销售额 × 税率 - 进项税额。例如，某公司当月销售额为100,000元，适用税率为13%，进项税额为5,000元，则应交增值税为 100,000 × 13% - 5,000 = 8,000元。会计分录如下：
借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 13,000
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 5,000
贷：银行存款 8,000
此外，所得税的计提也至关重要，其计算公式为：应交所得税 = 利润总额 × 所得税率。假设某企业利润总额为200,000元，所得税率为25%，则应交所得税为 200,000 × 25% = 50,000元。相应的会计分录为：
借：所得税费用 50,000
贷：应交税费 - 应交所得税 50,000

其他常见税费及其会计处理

除了增值税和所得税外，企业还需要计提一些附加税费，如城市维护建设税和教育费附加等。这些税费通常基于增值税和消费税的应纳税额来计算。例如，城市维护建设税的计算公式为：应交城建税 = （增值税消费税）× 城建税率。如果某企业当月增值税为8,000元，消费税为2,000元，城建税率为7%，则应交城建税为 (8,000 2,000) × 7% = 700元。会计分录如下：
借：税金及附加 700
贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 700
同样，教育费附加的计算方法类似，假设教育费附加率为3%，则应交教育费附加为 (8,000 2,000) × 3% = 300元。会计分录为：
借：税金及附加 300
贷：应交税费 - 应交教育费附加 300