新用户扫码下载计提并缴纳增值税及附加税会计科目是什么
计提并缴纳增值税会计科目
企业在日常经营活动中，需要按照国家税法规定计提并缴纳增值税。
在实际操作中，企业每月末需计算当月应交增值税，并将其计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。同时，将已支付的进项税额从该科目中扣除，最终确定应缴税额。若当期进项税额大于销项税额，则形成留抵税额，可在以后期间继续抵扣。
附加税的会计处理
除了增值税外，企业还需缴纳附加税，包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。这些附加税的计税依据是企业实际缴纳的增值税额。附加税的计算公式为：附加税 = 实际缴纳的增值税额 × 适用税率。例如，城市维护建设税的税率为7%（市区）、5%（县城、镇）或1%（其他地区），具体取决于企业的所在地。
企业在计提附加税时，通常通过“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”和“应交税费——应交地方教育附加”等科目进行核算。计提时，借记“税金及附加”科目，贷记相应的“应交税费”科目。缴纳时，借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目。
常见问题
如何准确计算不同行业的增值税？答：不同行业的增值税率有所差异，如制造业一般适用13%的税率，而服务业则可能适用6%或9%的税率。企业应根据自身业务类型选择正确的税率，并确保所有销售收入和进项税额都准确记录。
附加税的税率是否因地区而异？答：是的，附加税的税率确实因地区而异。例如，城市维护建设税的税率在市区为7%，在县城、镇为5%，在其他地区为1%。企业需根据其注册地或主要经营地选择合适的税率。
如何处理增值税留抵税额？答：增值税留抵税额是指当期进项税额大于销项税额的部分。这部分税额可以在未来期间继续抵扣，直到全部抵扣完毕。企业应在账面上保留这一信息，并在未来的纳税申报中合理使用。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
上一篇：为什么计提资产减值准备
下一篇：计提固定资产折旧是什么性
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号