计提增值税和缴纳增值税怎么做账

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/14 16:16:27　　字体：大小

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计提增值税的账务处理

企业在日常经营活动中，需要对增值税进行准确的计提。

计提增值税的过程涉及到多个会计科目和财务公式。
当企业发生销售业务时，应根据销售额计算出应交增值税额。假设某企业的适用税率为13%，其销售额为X元，则应交增值税额可表示为：X × 13%。在账务处理上，借记“主营业务收入”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。例如，若销售额为100,000元，则会计分录为：借：主营业务收入 100,000元；贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 13,000元。
对于进项税额的处理，企业在采购货物或接受服务时，收到增值税专用发票后，可以将发票上注明的进项税额计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。这有助于减少企业实际缴纳的增值税金额。

缴纳增值税的账务处理

企业按照税务机关规定的时间节点，需及时缴纳增值税。缴纳增值税时，企业需要从“应交税费——应交增值税（销项税额）”中扣除已抵扣的进项税额，计算出实际应缴纳税额。
假设企业在某一期间内，销项税额为Y元，进项税额为Z元，则实际应缴增值税额为：Y - Z。在缴纳增值税时，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。例如，若销项税额为20,000元，进项税额为5,000元，则实际应缴税额为15,000元，会计分录为：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 15,000元；贷：银行存款 15,000元。
通过上述账务处理，企业能够清晰记录增值税的计提与缴纳情况，确保税务合规。