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计提本月附加税的分录是什么意思啊
在财务会计中，计提本月附加税是指企业在每月末根据应纳税所得额计算并记录需要缴纳的各种附加税费的过程。
具体来说，附加税通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。这些税费基于增值税或消费税的一定比例计算得出。例如，假设某企业本月增值税为10,000元，城市维护建设税率为7%，则该企业需计提的城市维护建设税为：
附加税 = 增值税 × 税率
附加税 = 10,000 × 7% = 700元
此时，会计分录为借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目。
常见问题
如何确定附加税的具体税率？答：附加税的具体税率因地区和税种而异。例如，城市维护建设税的税率一般为市区7%，县城5%，乡镇1%；教育费附加和地方教育附加的税率分别为3%和2%。企业在计提附加税时，需查阅当地税务机关发布的最新规定，以确保计算准确性。
计提附加税对企业的财务报表有何影响？答：计提附加税会增加企业的费用支出，从而减少利润总额。这体现在损益表中的“税金及附加”项目上。同时，在资产负债表中，“应交税费”科目也会相应增加，反映出企业未来的现金流出义务。因此，正确计提附加税有助于企业更真实地反映其财务状况。
如果企业未及时计提附加税会有什么后果？答：若企业未能及时计提附加税，可能会导致税务申报不准确，进而面临罚款和滞纳金的风险。此外，未计提的附加税还会使企业的财务报表失真，影响投资者和其他利益相关者的决策。因此，企业应建立完善的税务管理制度，确保各项税费按时、准确计提。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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