新用户扫码下载月底要计提和结转的会计分录怎么写
月底计提和结转的会计分录概述
在财务会计中，月底的计提和结转是确保财务报表准确反映企业财务状况的重要步骤。
在实际操作中，假设某公司12月份需计提未支付的工资50,000元，则会计分录为：
借：管理费用 50,000
贷：应付职工薪酬 50,000
此分录反映了公司在当月已经发生了相关费用，但尚未支付。
具体案例与应用
对于结转操作，最常见的例子是将损益类账户余额转入“本年利润”账户。比如，某企业在月底需要结转本月实现的销售收入100,000元及销售成本70,000元。此时，会计处理如下：
借：主营业务收入 100,000
贷：本年利润 100,000
借：本年利润 70,000
贷：主营业务成本 70,000
通过这样的结转，可以清晰地看到企业在该期间内的净收益情况。
此外，对于固定资产折旧的计提，使用直线法计算时，公式为：年度折旧额 = (原值 - 残值) ÷ 使用年限。如果某设备原值为100,000元，预计残值为10,000元，使用年限为5年，则每年应计提折旧额为(100,000 - 10,000) ÷ 5 = 18,000元。
常见问题
如何根据不同行业调整计提和结转的方法？答：不同行业的业务模式决定了其特有的会计处理方式。例如，制造业可能更关注生产成本的精确分配，而服务业则侧重于人力成本和服务收入的匹配。
在高科技行业中，研发支出的计提和结转有何特殊要求？答：高科技企业通常会将研发支出资本化，并在满足一定条件后逐步摊销，这有助于更好地反映长期投资的价值。
金融行业在计提坏账准备时，有哪些特定的考量因素？答：金融机构需基于历史数据、市场趋势以及客户信用评级来评估潜在的坏账风险，从而合理确定坏账准备的金额。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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