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计提本月所得税分录的账务处理
企业在每个会计期间结束时，需要对当期应缴纳的所得税进行计算和记录。
应交所得税 = 利润总额 × 所得税率
计算得出应交所得税为：100,000 × 25% = 25,000元。具体账务处理如下：借记“所得税费用”科目25,000元，贷记“应交税费——应交所得税”科目25,000元。这种处理方式确保了财务报表能够准确反映企业的税务负担。
常见问题
如何在不同行业应用所得税计提方法？答：各行业的所得税计提方法基本一致，但具体细节可能因行业特性而异。例如，制造业企业需考虑生产成本、销售费用等因素；服务业则更关注服务收入和相关支出。
如果企业亏损，是否还需要计提所得税？答：若企业发生亏损，则无需计提所得税。此时，企业可以利用亏损结转政策，在未来盈利年度抵扣应纳税所得额。这有助于减轻企业短期财务压力。
计提所得税对企业现金流有何影响？答：计提所得税会增加企业的负债，减少净利润，从而间接影响现金流。尽管不会立即导致现金流出，但在实际缴纳税款时，将直接消耗企业现金资源。因此，合理规划税收策略，优化现金流管理至关重要。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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