新用户扫码下载计提上个月附加税怎么做账
计提上个月附加税的账务处理
企业在进行财务核算时，需要对上个月的附加税进行计提。
附加税 = 应纳增值税额 × 附加税率
假设某企业上月应纳增值税为10,000元，附加税率为12%（城市维护建设税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%），则附加税金额为10,000 × 12% = 1,200元。
在进行账务处理时，借方记入“税金及附加”科目，贷方记入“应交税费——应交附加税”。具体分录如下：
借：税金及附加 1,200元
贷：应交税费——应交附加税 1,200元
常见问题
如何确定附加税的具体税率？答：不同地区和行业的附加税率可能有所不同。一般情况下，城市维护建设税的税率为7%（市区）、5%（县城、镇）或1%（其他地区），教育费附加为3%，地方教育附加为2%。企业需根据所在地的税务规定确定具体税率。
如果企业当月没有应纳增值税，是否还需要计提附加税？答：如果企业当月没有应纳增值税，则无需计提附加税。附加税是基于增值税或其他流转税种计算的，若无应纳税额，则相应附加税也不产生。
计提附加税后，如何进行后续的支付和账务调整？答：企业在实际缴纳附加税时，需从“应交税费——应交附加税”科目中转出。具体分录为：
借：应交税费——应交附加税
贷：银行存款
确保支付记录与计提金额一致，以保持账务的准确性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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