月末计提附加税费怎么结转

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/16 12:43:47　　字体：大小

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月末计提附加税费的结转方法

在企业的财务处理中，月末计提附加税费是一个重要的步骤。

附加税费通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。这些税费的计算基础通常是增值税和消费税的实际缴纳金额。具体来说，附加税费的计算公式为：
附加税费 = (增值税消费税) × 附加税率
其中，附加税率根据各地政策有所不同，一般情况下，城市维护建设税率为7%或5%，教育费附加为3%，地方教育附加为2%。企业在每月末进行账务处理时，需要将这些税费从利润表中的“税金及附加”科目结转至“应交税费”科目。
例如，假设某企业本月增值税为100,000元，消费税为20,000元，附加税率为城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%，则附加税费计算如下：
附加税费 = (100,000 20,000) × (7% 3% 2%) = 120,000 × 12% = 14,400元
企业在进行账务处理时，需借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费—应交城市维护建设税”、“应交税费—应交教育费附加”和“应交税费—应交地方教育附加”科目。