缴纳税费的会计分录怎么做

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/16 14:38:21　　字体：大小

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缴纳税费的会计分录基本原理

企业在日常运营中，需要按照国家法律法规缴纳各种税费。

这些税费包括增值税、企业所得税、个人所得税等。会计分录是记录经济业务发生时所引起的资金变动情况的重要工具。以增值税为例，当企业销售商品或提供劳务时，需计算并缴纳相应的增值税。假设某企业本月销售收入为100,000元，适用税率为13%，则应交增值税额为：
100,000 × 13% = 13,000元。此时，会计分录为：借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”13,000元，贷记“银行存款”13,000元。
对于企业所得税，通常在年度终了后进行汇算清缴。如果某企业年度利润总额为500,000元，适用税率为25%，则应交企业所得税额为：
500,000 × 25% = 125,000元。会计分录为：借记“所得税费用”125,000元，贷记“应交税费——应交企业所得税”125,000元。

特殊情况下税费缴纳的处理方法

在实际操作中，可能会遇到一些特殊情况，如预缴税款和退税等。例如，在某些行业，企业可能需要按季度预缴企业所得税。若某企业每季度预缴税款为30,000元，则每次预缴时，会计分录为：借记“应交税费——应交企业所得税”30,000元，贷记“银行存款”30,000元。年终汇算清缴时，根据实际应缴税额调整预缴金额。
另外，有时企业会收到税务机关的退税款。假设某企业因政策调整获得增值税退税款5,000元，会计分录为：借记“银行存款”5,000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”5,000元。正确处理这些特殊情况，有助于企业准确反映财务状况。