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每月计提企业所得税的会计处理
在企业的日常财务管理中，每月计提企业所得税是一项重要的工作。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
这里，所得税费用是企业在利润表中反映的一项费用，而应交税费——应交企业所得税则是负债类科目，表示企业尚未缴纳的税款。通过这种会计处理方式，企业能够准确地记录其税务负担，并确保财务报表的真实性和准确性。
常见问题
如何确定每月应计提的企业所得税金额？答：企业每月应计提的企业所得税金额可以通过以下公式计算得出：应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额。其中，应纳税所得额是指企业在一定期间内扣除各项成本、费用和损失后的净收入；适用税率则根据国家税法规定的不同行业和企业类型有所不同；减免税额是政府为了鼓励某些特定行为或支持某些企业发展而给予的税收优惠。
如果企业在一个季度内有亏损，是否还需要计提企业所得税？答：如果企业在某个季度内出现亏损，则该季度无需计提企业所得税。这是因为企业所得税是基于应纳税所得额来计算的，而在亏损情况下，应纳税所得额为负数或零。此时，企业可以将亏损结转至以后年度抵扣未来的盈利，从而减少未来的税负。
计提企业所得税对企业的现金流有何影响？答：计提企业所得税虽然不会立即影响企业的现金流量，但会增加企业的负债水平，进而可能影响到企业的融资能力和财务健康状况。因此，企业应当合理规划其税务策略，尽量利用合法的税收优惠政策，降低实际税负，同时也要注意保持良好的现金流管理，以应对未来可能的税务支付需求。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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