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计提本月所得税费用分录怎么写
在企业的财务会计中，计提本月所得税费用是一项重要的工作。
∆ 所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率
即：100,000 × 25% = 25,000元。在进行会计分录时，需要借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。具体的会计分录如下：
借：所得税费用 25,000
贷：应交税费——应交所得税 25,000
这一分录反映了企业在本期应承担的所得税负担。
常见问题
如何处理递延所得税资产和负债对当期所得税费用的影响？答：递延所得税资产和负债的存在会影响当期所得税费用的计算。例如，如果企业存在可抵扣暂时性差异，这将导致递延所得税资产的增加，从而减少当期所得税费用。相反，如果存在应纳税暂时性差异，则会形成递延所得税负债，增加当期所得税费用。具体处理方法需根据《企业会计准则》的相关规定进行调整。
不同行业在计提所得税费用时有哪些特殊考虑？答：各行业的税务政策和经营特点不同，因此在计提所得税费用时需特别注意。例如，制造业企业可能因固定资产折旧政策的不同而影响应纳税所得额；金融服务业则需关注利息收入、手续费收入等项目的税务处理。深入了解所在行业的税收优惠政策和特殊规定，有助于更准确地计提所得税费用。
如何确保所得税费用分录的准确性与合规性？答：确保所得税费用分录的准确性与合规性，关键在于定期审查和更新企业的税务策略，保持与最新税法规定的同步。同时，利用专业的税务软件或咨询服务，可以有效降低错误风险。此外，加强内部审计和外部审计的合作，也是保障财务报表真实性和合法性的有效手段。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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