流动资产与流动负债之差等于什么

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/17 13:23:12　　字体：大小

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流动资产与流动负债之差的含义

在财务管理中，流动资产与流动负债之差通常被称为营运资本（Working Capital）。

这一指标对于评估企业的短期财务健康状况至关重要。营运资本的计算公式为：
∆WC = CA - CL
其中，CA代表流动资产（Current Assets），CL代表流动负债（Current Liabilities）。流动资产包括现金、应收账款、存货等可以在一年内转换为现金的资产；而流动负债则包括应付账款、短期借款等需要在一年内偿还的债务。
一个正的营运资本意味着企业有足够的流动资产来覆盖其流动负债，从而确保日常运营的顺利进行。相反，如果营运资本为负，则表明企业可能面临短期偿债压力，需要采取措施改善现金流或减少短期债务。

营运资本管理的重要性

有效的营运资本管理对企业的持续发展具有重要意义。良好的营运资本管理不仅能够帮助企业应对突发的资金需求，还能提高资金使用效率，降低融资成本。
例如，通过优化库存管理，企业可以减少不必要的存货积压，释放更多资金用于其他经营活动。同时，及时回收应收账款也是提高营运资本的重要手段之一。企业应建立严格的信用政策和收款流程，确保应收账款能够按时收回。
此外，合理安排短期借款和支付周期也有助于维持健康的营运资本水平。企业在制定财务计划时，应综合考虑各种因素，确保流动资产始终大于流动负债，以保障企业的正常运转。