企业的流动资产有哪些

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/17 16:17:26　　字体：大小

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

企业的流动资产概述

企业的流动资产是指在一年或一个营业周期内可以变现或者耗用的资产。

这些资产对于企业的日常运营至关重要，因为它们提供了企业维持日常运作所需的现金流。流动资产主要包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、存货和其他流动资产。货币资金包括现金和银行存款，是企业最直接可用的资金来源。交易性金融资产则指那些为了短期获利而持有的股票、债券等金融工具。应收账款是企业在销售商品或提供服务后尚未收到的款项，通常需要通过信用管理来确保及时回收。
存货则是企业为销售或生产而持有的原材料、在制品和成品。合理管理存货水平不仅能减少库存成本，还能提高资金周转率。其他流动资产可能包括预付款项、待摊费用等，这些项目虽然不直接产生收入，但对企业的正常运营不可或缺。

流动资产管理的关键点

有效管理流动资产对企业财务健康至关重要。其中，存货周转率 (Inventory Turnover Ratio) 是衡量企业存货管理水平的重要指标，其公式为：
库存周转率 = 销售成本 ÷ 平均存货
高库存周转率意味着企业能够快速将存货转化为现金，从而提高资金使用效率。另一方面，应收账款周转天数 (Days Sales Outstanding, DSO) 也是关键指标之一，其计算公式为：
DSO = (应收账款总额 ÷ 年销售额) × 365
较低的DSO表明企业能更快地回收账款，减少坏账风险。此外，企业应定期审查和优化其流动资产结构，以确保资金配置的合理性与高效性。
通过有效的流动资产管理，企业不仅能够增强自身的财务灵活性，还能在竞争激烈的市场环境中占据有利位置。