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计提本月应交所得税的会计分录是什么
在企业的日常财务处理中，计算和记录应交所得税是一项重要工作。
借方：所得税费用
贷方：应交税费——应交所得税
这里使用的公式为：应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税率。例如，如果某企业的应纳税所得额为100,000元，所得税率为25%，那么该企业本月应交所得税为100,000 × 25% = 25,000元。通过这样的会计分录，企业能够准确地记录其税务负担，并确保财务报表的真实性和准确性。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额的确定需基于企业的收入、成本和费用等财务数据。通常，企业需要调整会计利润以符合税法要求，包括加回不允许税前扣除的费用（如罚款、滞纳金）和减去允许税前扣除的项目（如研发费用加计扣除）。这些调整使得应纳税所得额与会计利润有所不同。
不同行业的企业在计算所得税时有哪些特殊考虑？答：不同行业可能有不同的税收优惠政策或特定的税务处理方式。例如，高新技术企业可能享受较低的所得税率；农业企业可能有特定的免税项目。企业需要了解并应用这些政策，确保合规的同时最大化税务效益。
如何应对税务审计中的所得税问题？答：面对税务审计，企业应准备充分的财务记录和相关文档，证明其所得税计算的合理性和准确性。关键在于保持良好的内部控制，确保所有交易都得到适当记录，并定期进行内部审查。此外，企业还可以寻求专业税务顾问的帮助，以应对复杂的税务问题。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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