会计月末计提全套分录怎么写

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/18 16:53:06　　字体：大小

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会计月末计提全套分录怎么写

在会计实务中，月末计提是确保财务报表准确反映企业财务状况的重要步骤。

计提涉及对尚未支付但已发生的费用进行记录，以及对未来可能发生的收入和费用进行预估。常见的计提项目包括折旧、坏账准备、利息费用等。例如，固定资产的折旧计算公式为：
折旧额 = (原值 - 预计净残值) ÷ 使用年限
假设某公司有一项价值100,000元的设备，预计使用年限为10年，预计净残值为10,000元，则每月的折旧额为：(100,000 - 10,000) ÷ (10 × 12) = 750元。相应的会计分录为：
借：累计折旧 750元
贷：固定资产折旧 750元

常见问题

如何处理应收账款的坏账准备？

答：坏账准备的计提通常基于历史数据和管理层的判断。一种常用的方法是按应收账款余额的一定比例计提。例如，如果公司的应收账款总额为100,000元，根据经验估计坏账率为5%，则应计提的坏账准备为100,000 × 5% = 5,000元。会计分录为：
借：坏账准备 5,000元
贷：应收账款 5,000元

制造业企业在月末如何处理生产成本的结转？

答：制造业企业的生产成本结转涉及到原材料、直接人工和制造费用的分配。假设某月的生产成本如下：原材料成本为30,000元，直接人工成本为20,000元，制造费用为10,000元。结转时，需将这些成本从相应的账户转入“生产成本”账户。会计分录为：
借：生产成本 60,000元
贷：原材料 30,000元
贷：应付职工薪酬 20,000元
贷：制造费用 10,000元

服务业企业如何处理未实现收入的计提？

答：服务业企业可能会遇到客户提前付款但服务尚未提供的情况。此时，需要将收到的款项记入“预收账款”科目，并在服务提供后逐步确认为收入。假设某公司收到客户预付款5,000元，服务将在未来三个月内提供。每月确认收入的分录为：
借：预收账款 1,666.67元
贷：主营业务收入 1,666.67元

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！

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