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计提税金的分录怎么做
在财务会计中，计提税金是企业日常核算的重要部分。
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 10,000 - 6,000 = 4,000元
此时，会计分录为：
借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 4,000
贷：应交税费 - 未交增值税 4,000
常见问题
如何处理不同行业的所得税计提？答：各行业因利润结构和税率差异，所得税计提方法有所不同。制造业企业可能面临较高的固定资产折旧费用，从而影响应纳税所得额；而服务业企业则可能更多依赖于人力成本。计算公式为：
应纳所得税 = 应纳税所得额 × 所得税率
企业需根据自身情况调整。
答：小规模纳税人适用简易计税方法，按销售额的固定比例计算应纳税额。例如，某小规模纳税人月销售额为50,000元，适用3%的征收率，则应纳增值税为：
应纳增值税 = 销售额 × 征收率 = 50,000 × 3% = 1,500元
会计分录为：
借：应交税费 - 应交增值税 1,500
贷：银行存款 1,500
答：计提税金主要影响经营活动产生的现金流量。当企业计提税金但尚未支付时，会在资产负债表上形成负债，但在现金流量表中不会立即反映为现金流出。只有当实际支付税款时，才会在现金流量表中体现为现金减少。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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