计提税金及附加会计处理分录怎么写

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/18 18:28:19　　字体：大小

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

计提税金及附加会计处理分录的基础知识

在企业的日常运营中，税金及附加是必须考虑的重要财务项目。

这些费用包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。当企业确认收入时，相应的税金及附加也需要进行计提。具体来说，计提税金及附加的会计分录通常如下：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）或其他相关科目。
例如，假设某企业在某一期间内实现销售收入100,000元，适用增值税率为13%，则其增值税销项税额为100,000×13% = 13,000元。若该企业还需缴纳城市维护建设税7%和教育费附加3%，则其需计提的城市维护建设税为13,000×7% = 910元，教育费附加为13,000×3% = 390元。因此，会计分录为：
借：税金及附加 1,300
贷：应交税费-应交城市维护建设税 910
贷：应交税费-应交教育费附加 390。

实际操作中的注意事项

在实际操作中，企业需要根据具体的税收政策和自身业务情况来调整会计处理方式。特别需要注意的是，不同地区的税率可能有所不同，企业应当密切关注当地税务机关发布的最新规定。
此外，企业还需要定期检查和更新其会计系统中的税金及附加设置，以确保数据的准确性和合规性。对于一些复杂的业务场景，如跨境交易或特殊行业，企业可能需要咨询专业的税务顾问，以确保所有税务义务得到正确履行。
例如，在计算某些特定行业的附加税时，可能会涉及到额外的计算公式，如地方教育附加税 = 应纳增值税额 × 地方教育附加税率。这里的地方教育附加税率可能因地区而异，企业需按照当地规定执行。