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计提结转企业所得税的会计分录
企业在每个会计期间结束时，需要对当期应缴纳的企业所得税进行计算和确认。
计提企业所得税是指根据税法规定，按照企业的应纳税所得额计算出应交纳的企业所得税金额，并在财务报表中予以记录。其会计分录为：
借：所得税费用 (Income Tax Expense) 贷：应交税费 - 应交企业所得税 (Taxes Payable - Income Tax Payable)
这里，所得税费用反映了企业在该会计期间内由于经营活动产生的税务负担，而应交税费 - 应交企业所得税则表示企业需向税务机关支付的具体税款。
结转企业所得税的处理
在实际支付企业所得税后，企业需要将已支付的税款从“应交税费”科目中扣除，这一步骤称为结转。结转时的会计分录为：
借：应交税费 - 应交企业所得税 (Taxes Payable - Income Tax Payable)
贷：银行存款 (Bank Deposit)
通过这样的会计处理，企业不仅能够准确反映其税务负担，还能确保财务报表的真实性和准确性。
值得注意的是，企业在进行上述操作时，必须严格遵守相关税收法规和会计准则，以避免不必要的税务风险和财务问题。
常见问题
如何根据不同行业的特点调整企业所得税的计提方法？答：不同行业因其业务模式、成本结构及盈利水平的不同，可能需要采用不同的计提方法。例如，制造业企业可能更多地关注固定资产折旧对所得税的影响，而服务型企业则可能更注重人力成本的税务筹划。
在计提企业所得税时，如何处理递延所得税资产或负债？答：递延所得税资产或负债的处理需要基于暂时性差异的存在。如果预计未来可以抵扣的暂时性差异存在，则应确认递延所得税资产；反之，若存在未来应纳税的暂时性差异，则确认递延所得税负债。公式为：
递延所得税 = 适用税率 × 暂时性差异。
答：企业可以通过深入了解并合理利用国家提供的各种税收优惠政策来降低税负。例如，高新技术企业可享受较低的税率优惠，小型微利企业则可能享有减免税政策。关键在于准确识别自身符合哪些政策条件，并按规定申请相应的优惠。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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