计提企业所得税分录怎么做的

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/21 17:54:30　　字体：大小

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计提企业所得税分录怎么做

企业在进行财务核算时，需要根据税法规定计算应缴纳的企业所得税，并在会计账簿中进行相应的记录。

计提企业所得税的会计分录主要涉及两个账户：所得税费用和应交税费-应交企业所得税。具体来说，当企业确定了本期应缴纳的所得税金额后，应当借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费-应交企业所得税”科目。
例如，假设某公司本期应缴纳的企业所得税为100,000元，则其会计分录为：
借：所得税费用 100,000
贷：应交税费-应交企业所得税 100,000
这里需要注意的是，所得税费用是损益类科目，它反映了企业在一定期间内因经营活动而产生的所得税负担；而“应交税费-应交企业所得税”则是负债类科目，表示企业尚未支付但已经确认的税款。

常见问题

如何准确计算企业的应纳税所得额？

答：企业的应纳税所得额可以通过以下公式计算：
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
其中，收入总额包括企业从各种来源取得的所有收入，不征税收入和免税收入则根据税法规定予以扣除，各项扣除包括成本、费用等合理支出。

不同行业在计提企业所得税时有何特殊考虑？

答：不同行业的企业在计提企业所得税时，可能会因为行业特性而有不同的处理方式。例如，制造业企业可能需要特别关注生产设备折旧、研发费用加计扣除等问题；而服务业企业则可能更注重服务合同的收入确认和成本分摊。
这些特殊考虑有助于确保企业能够合法合规地享受税收优惠政策，同时也能更准确地反映企业的实际经营状况。

计提企业所得税对企业的现金流有何影响？

答：计提企业所得税虽然不会直接影响企业的现金流量，但它会影响企业的利润表和资产负债表，从而间接影响企业的财务决策。例如，较高的所得税费用会减少企业的净利润，进而可能影响到企业的分红政策或再投资计划。
因此，企业在进行税务筹划时，不仅要考虑当前的税负水平，还需要综合评估其对未来现金流的影响。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！

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