新用户扫码下载计提和缴纳企业所得税怎么算
计提企业所得税的计算方法
企业在每个会计期间需要根据税法规定，对当期应纳税所得额进行估算并计提企业所得税。
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损弥补
然后，使用适用税率计算应缴税款：
应缴企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率
例如，某企业的年收入总额为100万元，不征税收入和免税收入共计20万元，各项扣除合计30万元，以前年度亏损弥补5万元，假设适用税率为25%，则其应纳税所得额为：
100 - 20 - 30 - 5 = 45万元
应缴企业所得税为：
45 × 25% = 11.25万元
缴纳企业所得税的实际操作
企业所得税的缴纳需遵循税务机关的具体要求。通常情况下，企业需按季度预缴，年终汇算清缴。
在实际操作中，企业需根据每季度的财务报表，计算出当季的应纳税所得额，并按照适用税率计算出应缴税款。预缴税款时，可以采用以下公式：
季度预缴税款 = 季度应纳税所得额 × 适用税率
年终汇算清缴时，企业需将全年四个季度的预缴税款与全年应缴税款进行对比，多退少补。
例如，某企业第一季度预缴税款为3万元，第二、三季度各为4万元，第四季度为6万元，全年应缴税款为20万元，则年终汇算清缴时，该企业还需补缴：
20 - (3 4 4 6) = 3万元
常见问题
如何根据不同行业调整企业所得税的计提方法？答：不同行业的企业在计提企业所得税时，需考虑行业特定的成本结构和税收优惠政策。例如，高科技企业可能享有研发费用加计扣除政策，从而减少应纳税所得额。
企业所得税的预缴比例是否固定？答：预缴比例并非固定不变，企业可以根据自身经营状况和预计的全年利润情况，灵活调整每个季度的预缴金额，以避免年终汇算时出现较大差额。
企业所得税的减免政策对企业有何影响？答：企业所得税的减免政策直接影响企业的税负水平和现金流。例如，小型微利企业享受较低税率或免税优惠，有助于减轻负担，促进企业发展。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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