新用户扫码下载计提当期所得税费用会计分录凭证放那个凭证前面
计提当期所得税费用会计分录凭证放置位置
在财务会计中，计提当期所得税费用的会计处理至关重要。
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税。
此分录应在利润表中的净利润计算之前完成，以确保财务报表准确反映企业的税负情况。
关于凭证放置的位置，通常建议将其放在与收入、成本和费用相关的凭证之后，但必须在编制财务报表前完成。这是因为所得税费用是基于企业的盈利状况计算得出，而盈利状况又依赖于其他财务数据的汇总。因此，将计提所得税费用的凭证放置在相关业务活动的凭证之后，可以确保所有基础数据已经准备就绪，从而提高财务报表的准确性。
常见问题
如何确定计提当期所得税费用的具体金额？答：计提当期所得税费用的具体金额可以通过公式 (应纳税所得额 × 适用税率) 计算得出。其中，应纳税所得额是指企业在扣除各项允许的减免后所剩余的利润部分，适用税率则依据所在国家或地区的税法规定。
不同行业在计提所得税费用时是否存在差异？答：确实存在差异。例如，在制造业中，由于固定资产折旧政策的不同，可能会影响应纳税所得额的计算；而在服务业中，人力成本的高低以及税收优惠政策的应用也会对最终的所得税费用产生影响。因此，各行业需根据自身的经营特点和税务环境进行具体分析。
计提所得税费用对企业现金流有何影响？答：计提所得税费用虽然不会直接影响企业的现金流量，但它会影响企业的净收益，进而影响股东权益和未来的融资能力。此外，实际支付所得税时会直接减少企业的现金储备，因此企业在规划现金流时需充分考虑这一因素。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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