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工资未计提如何做科目
在财务会计中，工资未及时计提是一个常见的问题。
借：管理费用（或其他相关费用科目） ¥50,000
贷：应付职工薪酬 ¥50,000
这种调整确保了公司的财务报表准确反映了实际发生的费用和负债。
常见问题
问：如果一家制造企业在生产过程中未计提工人工资，会对成本核算产生什么影响？答：未计提工人工资会导致产品成本低估，进而影响企业的定价策略和利润分析。正确的做法是将未计提的工资计入相应的生产成本科目，如直接人工成本，以确保成本核算的准确性。
问：服务业企业在季度末未计提员工奖金，如何调整财务报表以反映真实情况？答：服务业企业应根据预计的奖金金额进行调整分录，借记相关费用科目，贷记应付职工薪酬。例如，若预计奖金为¥20,000，则调整分录为：借：营业费用 ¥20,000；贷：应付职工薪酬 ¥20,000。这有助于确保财务报表反映企业的真实财务状况。
问：对于跨年度未计提工资的情况，如何处理以符合会计准则？答：跨年度未计提工资需按照权责发生制原则进行调整。假设某企业在次年1月发现上年度未计提工资¥30,000，则需进行如下调整：借：以前年度损益调整 ¥30,000；贷：应付职工薪酬 ¥30,000。同时，还需调整所得税等相关项目，以确保财务报表的合规性和准确性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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