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计提企业所得税的会计科目
企业在进行财务核算时，需要根据税法规定计算应缴纳的企业所得税。
当企业确认其应纳税所得额后，按照适用税率计算出应缴纳的企业所得税金额，并将其计入“所得税费用”科目。同时，在资产负债表日，企业需将这部分税款记录在“应交税费——应交企业所得税”科目下，作为一项流动负债。具体公式为：应纳所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率。这一过程确保了企业的财务报表准确反映了其税务负担情况。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额是根据其会计利润调整而来，包括对非经常性损益、税收优惠等项目的调整。例如，某些研发支出可能享受加计扣除政策，这会减少应纳税所得额。
不同行业在计提企业所得税时有何特殊考虑？答：各行业因业务性质差异，可能面临不同的税收优惠政策或限制。比如，高新技术企业可能享有较低的税率，而资源开采类企业则可能需要额外考虑环境修复成本对税基的影响。
企业如何有效管理其税务风险以避免罚款？答：企业可以通过建立健全内部控制体系，定期进行税务合规审查，及时更新了解最新的税法变化，以及与专业税务顾问合作等方式来降低税务风险。有效的税务规划不仅能帮助企业合法减少税负，还能避免因违规操作导致的罚款。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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