计提所得税是在什么时候计提的呢
计提所得税的时间点
企业在进行财务核算时,计提所得税是一个重要的步骤。

计算所得税时,需要使用以下公式:
应纳税所得额 = 税前利润 - 免税收入 不允许扣除的费用
然后,将应纳税所得额乘以适用的税率,得出当期应缴纳的所得税金额。
常见问题
{提问}答:企业在计提所得税时,如何处理递延所得税?关键在于识别暂时性差异,并根据这些差异调整当前和未来期间的所得税费用。例如,某些资产或负债的计税基础与账面价值不同,会导致递延所得税资产或负债的产生。
{提问}答:对于制造业企业而言,计提所得税时是否需要考虑生产成本的变化?是的,因为生产成本直接影响企业的利润水平,进而影响应纳税所得额。因此,在计算应纳税所得额时,必须充分考虑生产成本的波动。
{提问}答:服务业企业在计提所得税时,有哪些特殊考虑?服务业企业的收入确认方式多样,可能涉及预收款、分期收款等情形。因此,在计提所得税时,需特别注意收入确认的时间点,确保与税务申报一致。
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