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计提所得税的会计分录怎么写的呢
在企业财务处理中，计提所得税是一项重要的工作。
借：所得税费用 (Income Tax Expense)
贷：应交税费 - 应交所得税 (Taxes Payable - Income Tax Payable)。
这里，所得税费用反映了企业在该会计期间内因盈利而需支付给政府的税款成本；而应交税费 - 应交所得税则表示企业实际需要向税务机关缴纳的金额。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：应纳税所得额的计算基于企业的会计利润调整而来。公式为：应纳税所得额 = 会计利润 ± 纳税调整项目。例如，某些非经常性损益或税收优惠政策可能会影响最终的应纳税所得额。
不同行业的企业在计提所得税时有何差异？答：各行业由于其业务性质和运营模式的不同，在计提所得税时可能会有不同的考虑。比如制造业企业可能面临更多的固定资产折旧调整，而服务业则可能更关注于无形资产摊销等。这些差异要求企业在做财务规划时充分考虑自身特点。
计提所得税对企业财务报表的影响是什么？答：计提所得税直接影响到企业的净利润和现金流。通过准确计提所得税，企业可以更好地展示其真实的财务状况和经营成果。这不仅有助于内部管理决策，也对投资者、债权人等外部利益相关者提供了重要信息。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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