新用户扫码下载计提坏账对递延所得税影响的分录怎么写
计提坏账对递延所得税影响的分录解析
在会计处理中，计提坏账准备是企业为了应对可能发生的应收账款无法收回的情况而采取的一种预防性措施。
假设企业在某年度计提了10,000元的坏账准备，且适用的所得税率为25%。此时，会计分录为：
借：资产减值损失 10,000
贷：坏账准备 10,000
由于该笔坏账准备在未来可能转回，形成暂时性差异，因此需要确认递延所得税资产：
借：递延所得税资产 (10,000 × 25%) 2,500
贷：所得税费用 2,500
常见问题
如何理解递延所得税资产和负债的本质？答：递延所得税资产和负债本质上是由于会计和税务处理的时间性差异导致的。例如，计提坏账准备时，会计上确认了费用，但税法上可能不允许立即扣除，这形成了暂时性差异，进而产生递延所得税。
不同行业在计提坏账时，递延所得税的处理有何差异？答：不同行业的坏账风险和回收周期不同，如金融行业的坏账率较高，制造业相对较低。因此，金融企业在计提坏账时，递延所得税的影响更为显著，需更加关注坏账准备的合理性和及时性。
如何评估计提坏账对企业财务报表的整体影响？答：评估计提坏账的整体影响需要综合考虑其对利润表、资产负债表和现金流量表的影响。计提坏账会减少净利润，增加递延所得税资产，并可能影响企业的现金流预测和信用评级。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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