当月的企业所得税怎么计提

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/23 16:23:10　　字体：大小

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

当月企业所得税的计提方法

企业在每月末需要对当月的企业所得税进行计提，这是确保财务报表准确性和税务合规的重要步骤。

计提企业所得税的核心在于计算应纳税所得额，并根据适用税率得出应缴税款。
应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。其中，收入总额包括主营业务收入、其他业务收入等；不征税收入和免税收入需依据税法具体规定确定；各项扣除则涵盖成本、费用、税金及其他支出。
假设某企业的当月收入总额为100万元，不征税收入为5万元，免税收入为3万元，各项扣除合计为60万元，以前年度亏损为2万元，则其应纳税所得额为：100 - 5 - 3 - 60 - 2 = 30万元。若该企业适用的企业所得税率为25%，则当月应计提的企业所得税为：30 × 25% = 7.5万元。

计提企业所得税的注意事项

在计提企业所得税时，企业还需注意一些关键事项以确保操作的准确性与合法性。
首先，企业必须严格遵循税法规定的会计政策和核算方法，确保收入、成本、费用等项目的确认与计量符合相关规定。
其次，对于某些特殊项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等，企业应根据税法要求进行调整，避免因会计处理与税法规定不一致而导致税务风险。
此外，企业应及时关注税收政策的变化，及时更新自身的税务处理流程，确保计提的企业所得税金额准确无误。
例如，某企业由于未能及时了解最新的税收优惠政策，导致多计提了企业所得税，增加了不必要的税务负担。
因此，企业应建立完善的税务管理制度，定期开展税务自查，发现问题及时纠正。