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计提企业所得税的会计处理
企业在进行财务核算时，需要根据税法规定计算并计提企业所得税。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
这里，所得税费用是损益类科目，用于记录企业当期应负担的所得税金额；而应交税费——应交企业所得税则是负债类科目，表示企业尚未缴纳的企业所得税额。在实际操作中，企业需根据利润总额及适用税率计算出应纳税所得额，并据此确定应交税费的具体数额。
常见问题
如何准确计算企业的应纳税所得额？答：应纳税所得额 = 利润总额 ± 税收调整项目金额。其中，税收调整项目包括但不限于免税收入、减计收入、加计扣除等。企业需仔细核对每一项调整内容，确保计算结果的准确性。
不同行业的企业，在计提企业所得税时有哪些特殊考虑？答：例如制造业可能涉及研发费用加计扣除政策，服务业则可能关注广告费和业务宣传费的扣除限额。各行业需结合自身特点及国家相关政策，合理规划税务策略。
企业如何有效管理其税务风险？答：企业应建立健全内部税务管理制度，定期进行税务自查，及时了解最新税收法规变化，必要时可寻求专业税务顾问的帮助，以降低税务违规风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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