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季度末计提所得税会计分录怎么写
在企业财务处理中，季度末计提所得税是一项重要的工作。
所得税费用 = 100,000 × 25% = 25,000元。
具体的会计分录如下：
借：所得税费用 25,000
贷：应交税费——应交所得税 25,000
这一分录反映了企业在季度末确认了所得税费用，并同时记录了应付给税务机关的税款。通过这种方式，企业的财务报表能够真实、完整地反映出其在该会计期间的税务负担情况。此外，计提所得税的过程也有助于企业管理层更好地进行财务规划和决策。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额？答：企业的应纳税所得额通常是基于其会计利润调整而来。具体来说，需要从会计利润中减去免税收入、不征税收入以及加计扣除项目，再加上不允许税前扣除的支出项目。例如，某些研发费用可以享受加计扣除政策，而罚款和滞纳金则不能在税前扣除。
不同行业的企业计提所得税时有哪些特殊考虑？答：不同行业的企业可能面临不同的税收优惠政策或特定的税务规定。例如，高新技术企业通常享受较低的所得税率；而金融行业则可能涉及复杂的金融工具和衍生品交易，这些都需要特别注意税务处理方式。
季度末计提所得税对企业的现金流有何影响？答：计提所得税虽然不会直接影响企业的现金流，但会影响企业的资产负债表和利润表。企业需要在未来的某个时间点支付这部分税款，因此提前做好资金准备是非常重要的。合理安排资金流，避免因税款支付导致的资金紧张，是企业管理层需要关注的问题。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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