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计提并缴纳所得税会计分录是什么
在企业的财务处理中，计提并缴纳所得税是确保企业遵守税法规定、准确反映财务状况的重要步骤。
所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率
假设某公司的应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%，则其所得税费用为100,000 × 25% = 25,000元。会计分录如下：
借：所得税费用 25,000
贷：应交税费 - 应交所得税 25,000
这一步骤反映了企业在当前会计期间内对所得税费用的确认。
实际缴纳所得税的会计处理
一旦企业完成所得税的计提，下一步便是实际缴纳这部分税款。在支付所得税时，企业需要从银行账户中划拨相应资金到税务机关指定账户。此时，会计分录变为：
借：应交税费 - 应交所得税 25,000
贷：银行存款 25,000
这一过程不仅完成了税务义务，同时也调整了企业的流动资产和负债情况。
值得注意的是，在实际操作中，企业可能还会面临递延所得税的问题，即由于会计准则与税法规定的差异导致的暂时性差异。这些差异需要通过详细的分析和记录来正确反映在财务报表中。
常见问题
如何在不同行业应用所得税会计处理原则？答：各行业在应用所得税会计处理时需考虑其特定业务模式。例如，制造业可能因固定资产折旧方法的不同影响所得税计算；服务业则可能因收入确认时间点的不同而有所差异。
企业如何有效管理递延所得税资产和负债？答：企业需定期评估递延所得税资产的可实现性，并根据未来盈利预测调整相关账面价值。同时，对于递延所得税负债，企业应关注潜在的税收优惠或法规变化。
全球化经营的企业如何应对各国不同的所得税政策？答：全球化企业需建立强大的税务合规团队，深入了解各国税法，并利用国际税收协定优化全球税务结构，减少双重征税风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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