企业缴纳的企业所得税会计分录怎么写

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/24 12:28:22　　字体：大小

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企业所得税会计分录的基本概念

在企业的日常财务管理中，企业所得税是一项重要的税务支出。

企业所得税的会计处理通常涉及两个主要步骤：计算应纳税所得额和记录相应的会计分录。
应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 税前利润 ± 纳税调整项目。其中，税前利润是企业在一定会计期间内实现的利润总额，而纳税调整项目则包括各种税收优惠政策、不可抵扣费用等。
一旦确定了应纳税所得额，接下来就是进行会计分录。假设某企业在一个会计年度内的应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，那么其会计分录如下：
借：所得税费用 250,000元
贷：应交税费 - 应交企业所得税 250,000元

企业所得税会计分录的实际应用

在实际操作中，企业需要根据具体的财务状况和税务政策来调整其会计分录。例如，如果企业有递延所得税资产或负债，则需要在会计分录中加以考虑。
递延所得税资产的形成通常是由于某些费用在未来期间可以抵扣，从而减少未来的应纳税所得额。其会计处理方式为：借：递延所得税资产
贷：所得税费用。相反，递延所得税负债则是由于某些收入在未来期间需要缴税，导致未来期间的应纳税所得额增加。
对于企业而言，准确记录这些会计分录不仅有助于合规性，还能为企业提供更清晰的财务状况分析。通过定期审查和调整这些分录，企业能够更好地管理其税务负担，并确保财务报表的准确性。