24周年

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载新用户扫码下载
立享专属优惠

安卓版本:8.8.0 苹果版本:8.8.0

开发者:北京正保会计科技有限公司

应用涉及权限:查看权限>

APP隐私政策:查看政策>

HD版本上线:点击下载>

交企业所得税税的会计分录有哪些

来源: 正保会计网校 编辑: 2025/07/24 13:36:57  字体:

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

企业所得税的会计分录

企业在缴纳企业所得税时,需要进行相应的会计处理。

根据税法规定,企业应按期计算应纳税所得额,并据此计提和缴纳企业所得税。会计分录主要涉及“应交税费”和“所得税费用”两个科目。当企业确认所得税费用时,借记“所得税费用”,贷记“应交税费——应交企业所得税”。例如,某公司在年度末计算出其应缴纳的企业所得税为100,000元,则会计分录为:
借:所得税费用 100,000
贷:应交税费——应交企业所得税 100,000
实际支付税款时,借记“应交税费——应交企业所得税”,贷记“银行存款”。如果上述公司通过银行转账支付了这笔税款,则会计分录为:
借:应交税费——应交企业所得税 100,000
贷:银行存款 100,000

递延所得税的会计处理

除了直接缴纳的企业所得税外,企业还需考虑递延所得税的影响。递延所得税是由于暂时性差异导致的未来期间应纳税或可抵扣金额。递延所得税资产和负债的确认遵循权责发生制原则。公式为:递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 × 适用税率;递延所得税负债 = 应纳税暂时性差异 × 适用税率。假设一家企业因固定资产折旧方法不同产生了可抵扣暂时性差异50,000元,适用税率为25%,则递延所得税资产为50,000 × 25% = 12,500元。会计分录为:
借:递延所得税资产 12,500
贷:所得税费用 12,500
这种处理方式确保了财务报表能够准确反映企业的财务状况和经营成果。

常见问题

如何在不同行业间比较企业所得税负担?

答:各行业的企业所得税负担可以通过分析有效税率来比较。有效税率计算为实际缴纳的企业所得税除以税前利润。不同行业的税收优惠政策、成本结构等因素会影响有效税率。

怎样应对企业所得税政策的变化对企业财务的影响?

答:企业应及时关注税法更新,调整税务筹划策略。例如,利用新的税收优惠措施减少税负,或通过优化业务流程降低应税收入。

如何评估递延所得税对财务报表的影响?

答:评估递延所得税影响需结合企业未来的盈利预测和税率变化趋势。若预计未来税率上升,递延所得税负债可能增加,反之则减少。

说明:因考试政策、内容不断变化与调整,正保会计网校提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以官方部门公布的内容为准!

学员讨论(0
真账实训,办税更简 会计人薪资调查报告 财税疑惑,秒问秒答
回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - www.chinaacc.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有

京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号

恭喜你!获得专属大额券!

套餐D大额券

去使用