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附加税计提及缴纳会计分录怎么做
在企业日常财务处理中，附加税的计提和缴纳是常见的操作。
假设某企业在某一纳税期内应交增值税为100,000元，适用的城市维护建设税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。则该企业的附加税计算如下：
城市维护建设税 = 100,000 × 7% = 7,000元
教育费附加 = 100,000 × 3% = 3,000元
地方教育附加 = 100,000 × 2% = 2,000元
总附加税 = 7,000 3,000 2,000 = 12,000元
会计分录为：
借：税金及附加 12,000
贷：应交税费——城市维护建设税 7,000
贷：应交税费——教育费附加 3,000
贷：应交税费——地方教育附加 2,000
当企业实际缴纳附加税时，会计分录为：
借：应交税费——城市维护建设税 7,000
借：应交税费——教育费附加 3,000
借：应交税费——地方教育附加 2,000
贷：银行存款 12,000
常见问题
如何根据不同行业调整附加税的计提方法？答：不同行业的主税额可能有所不同，因此附加税的计提也会有所差异。例如，制造业和服务业的增值税率不同，导致其附加税的计提金额也不同。关键在于准确计算主税额，并根据当地政策确定附加税率。
附加税的计提是否会影响企业的利润表？答：是的，附加税作为税金及附加的一部分，会直接影响企业的利润表。具体来说，附加税的计提会增加企业的费用，从而减少净利润。因此，在进行财务分析时，需要考虑附加税对利润的影响。
如何确保附加税的缴纳符合税务法规？答：企业应定期关注国家和地方税务机关发布的最新政策，确保附加税的计提和缴纳符合最新的法律法规。同时，建议企业建立完善的内部控制制度，定期进行税务审计，以确保税务合规性。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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