年底要计提什么税费

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/24 16:22:58　　字体：大小

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年底要计提的税费概述

企业在每年年底需要进行一系列的税费计提，以确保财务报表的准确性和合规性。

其中，所得税和增值税是最常见的两项。
所得税的计算基于企业的应纳税所得额，公式为：应纳税所得额 = 收入 - 成本 - 费用 - 折旧 - 损失等。企业需根据适用税率计算出应缴纳的所得税金额，并在年底进行计提。例如，若某企业的应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，则其应计提的所得税为：
所得税 = 100万 × 25% = 25万元。
增值税则是对销售货物或提供劳务过程中产生的增值部分征收的税种。一般纳税人需要根据销售额和进项税额差额来计算应缴增值税。假设某企业当月销售额为50万元，进项税额为10万元，增值税率为13%，则其应缴增值税为：
增值税 = (50万 × 13%) - 10万 = 6.5万 - 10万 = -3.5万（即本月无需缴纳增值税，且有进项税额结转下期）。

其他常见税费及注意事项

除了上述两种主要税费外，企业还可能需要计提其他税费，如城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。这些税费通常基于增值税和消费税的实际缴纳额来计算。
城市维护建设税的计算公式为：城市维护建设税 = 增值税和消费税实际缴纳额 × 税率（市区7%，县城5%，乡镇1%）。例如，某企业当月实际缴纳增值税10万元，位于市区，则其应计提的城市维护建设税为：
城市维护建设税 = 10万 × 7% = 0.7万元。
教育费附加和地方教育附加分别按增值税和消费税实际缴纳额的3%和2%计算。企业应在年底对这些税费进行全面核算和计提，确保财务报表的准确性。