新用户扫码下载亏损计提所得税的分录是什么科目
亏损计提所得税的会计处理
在财务会计中，当企业发生亏损时，需要进行相应的税务处理。
假设某公司在一个会计年度内发生了100,000元的亏损，预计未来可以用来抵扣应纳税所得额。此时，会计分录为：
∆ 借：递延所得税资产 (100,000 × 税率)
∆ 贷：所得税费用
这里的税率取决于所在国家或地区的具体税法规定。
常见问题
如何计算递延所得税资产的具体金额？答：递延所得税资产的具体金额可以通过将预期可抵扣亏损乘以适用税率来计算。例如，如果一家公司的预期可抵扣亏损为100,000元，适用税率为25%，则递延所得税资产为25,000元（100,000 × 25%）。
不同行业的公司在处理亏损计提所得税时有何差异？答：不同行业由于其业务性质和税务环境的不同，在处理亏损计提所得税时可能会有所差异。例如，高科技行业可能享有更多的税收优惠政策，从而影响其递延所得税资产的计算和确认。制造业企业可能面临较高的资本支出，这会影响其未来的应纳税所得额及递延所得税资产的评估。
亏损计提所得税对企业的现金流有何影响？答：虽然亏损计提所得税不会直接影响企业的现金流量，但它会影响企业的财务报表表现，进而影响投资者和债权人的决策。通过合理利用亏损抵扣政策，企业可以在未来减少实际支付的税款，从而间接改善其现金流状况。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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