电子税务局企业所得税表本期金额是指什么时候

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/29 10:16:59　　字体：大小

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电子税务局企业所得税表本期金额的定义

在电子税务局中，企业所得税表的“本期金额”是指企业在特定会计期间内发生的应纳税所得额。

这个期间通常是按季度或年度来划分的。
对于大多数企业来说，准确填写本期金额是确保税务申报准确无误的关键步骤。具体而言，本期金额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损弥补。这一公式清晰地展示了如何计算本期应纳税所得额。企业在填写报表时，需要仔细核对每一项数据，确保没有遗漏或错误。
例如，某公司在2023年第一季度的收入总额为100万元，不征税收入为5万元，免税收入为10万元，各项扣除合计为30万元，以前年度亏损弥补为15万元，则其本期金额为：
100 - 5 - 10 - 30 - 15 = 40（万元）。

常见问题

什么是企业所得税中的“以前年度亏损弥补”？

答：以前年度亏损弥补是指企业在以前年度发生的亏损可以在以后年度进行抵扣。根据中国税法规定，企业可以将前五年的亏损用来抵减当前年度的应纳税所得额。这有助于减轻企业的税收负担，特别是在企业经历财务困难时期。

如何确保电子税务局填报的准确性？

答：确保电子税务局填报的准确性需要企业财务人员具备扎实的专业知识和细致的工作态度。首先，要认真核对每一笔收入和支出，确保数据的真实性和完整性。其次，利用财务软件自动生成报表，并与手工计算的结果进行对比，发现差异及时调整。定期参加税务培训，了解最新的税收政策和法规变化也是提高填报准确性的有效方法。

企业所得税表中的“不征税收入”包括哪些内容？

答：不征税收入通常包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。这些收入虽然计入企业的总收入中，但不需要缴纳企业所得税。企业应当详细了解相关法规，确保正确分类和申报这些收入，避免不必要的税务风险。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！

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