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计提企业所得税金额取值怎么算
在企业的财务管理中，计算应缴纳的企业所得税是一项重要任务。
“应纳税所得额 = 会计利润 ± 纳税调整增加额 ± 纳税调整减少额”
其中，会计利润是企业在一定会计期间内实现的收入减去成本和费用后的净额。纳税调整增加额包括不允许扣除的项目、超过规定标准的费用等；纳税调整减少额则包括免税收入、减计收入等。例如，某企业年度会计利润为500万元，经过纳税调整后增加了30万元，减少了20万元，则其应纳税所得额为510万元。
常见问题
如何处理不同税率下的企业所得税计算？答：对于适用不同税率的企业，需要分别计算各部分的应纳税所得额，并按相应税率计算税款。例如，某企业有国内业务和海外业务，分别适用25%和15%的税率，需分别计算两部分的应纳税所得额并乘以各自的税率。
企业所得税的预缴与年终汇算清缴有何区别？答：预缴是在每个季度或月份根据预计的全年利润进行的初步缴纳，而年终汇算清缴则是根据实际全年的财务数据进行最终结算。若预缴多于实际应缴，可申请退税或抵扣下一年度税款。
哪些行业特别需要注意企业所得税的特殊政策？答：高新技术企业和小型微利企业通常享受税收优惠政策，如减免税率或加速折旧等。这些企业需要密切关注相关政策变化，确保合规享受优惠。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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