新用户扫码下载所得税弥补以前年度亏损会计分录怎么做
所得税弥补以前年度亏损会计分录怎么做
企业在经营过程中，可能会遇到某些年度出现亏损的情况。
假设某公司在2022年实现净利润为100万元，而该公司在2021年有未弥补亏损50万元，则在2022年的财务报表中，应将这50万元从应纳税所得额中扣除。会计分录如下：
借：应交税费——应交所得税 (100 - 50) × 所得税率
贷：银行存款 (100 - 50) × 所得税率
常见问题
如何确定可以弥补的亏损金额？答：企业需依据税务机关核定的亏损数额及可弥补年限来确定。通常，亏损可在未来五个纳税年度内结转抵扣，但具体政策可能因地区和行业有所不同。
不同类型的亏损是否影响弥补方式？答：确实存在差异。例如，境外分支机构产生的亏损与境内亏损的处理规则可能不一致，跨国企业需特别注意各国税法对亏损结转的具体要求。
在编制合并财务报表时，母公司与子公司之间的亏损如何处理？答：在编制合并报表时，集团内部交易形成的亏损不能直接相互抵消，必须按照各成员企业的独立法人地位分别计算其应缴所得税，并考虑各自适用的税收优惠政策。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号