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计提所得税的分录是什么科目的
在企业的财务会计中，计提所得税是一个重要的环节。
具体而言，当企业计算出其应纳税所得额后，使用公式：所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税率 来确定具体的金额。例如，如果某公司的应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%，那么其所得税费用为 100,000 × 25% = 25,000 元。这表明公司需为此部分利润支付25,000元的所得税。
常见问题
如何处理递延所得税资产和负债？答：递延所得税资产和负债是由于暂时性差异引起的。当企业在未来期间可以抵扣的税项超过当前期间的应纳税额时，形成递延所得税资产；反之，则形成递延所得税负债。处理这些项目时，企业需要根据预期未来税率调整相关金额，并确保准确反映在财务报表上。
不同行业如何影响所得税的计算？答：各行业的税收政策和优惠措施各异，直接影响到所得税的计算。例如，高科技企业可能享有研发费用加计扣除等优惠政策，从而减少应纳税所得额。了解并合理利用这些政策对于优化税务负担至关重要。
计提所得税时如何考虑国际业务的影响？答：跨国公司在计提所得税时需考虑各国不同的税率及双重征税协定。通过合理规划，如利用低税率地区的子公司进行利润分配，可以有效降低整体税负。同时，还需关注转移定价规则以避免潜在的税务风险。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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