新用户扫码下载补亏后计提企业所得税分录怎么写的
补亏后计提企业所得税分录的基本原理
企业在进行年度财务结算时，如果存在以前年度亏损，可以按照税法规定进行弥补。
500,000 - 100,000 = 400,000元。根据当前的企业所得税税率（通常为25%），则应缴纳的企业所得税为：
400,000 × 25% = 100,000元。会计分录中，借方记录“所得税费用”，贷方记录“应交税费——应交企业所得税”。
具体分录如下：
借：所得税费用 100,000
贷：应交税费——应交企业所得税 100,000
常见问题
如何处理跨年度的亏损弥补？答：跨年度亏损弥补需遵循税法规定的年限限制，一般情况下，亏损可以在接下来的五年内进行弥补。企业应在每年度末评估是否还有可弥补的亏损，并相应调整应纳税所得额。
不同行业在亏损弥补和所得税计提上有何特殊考虑？答：某些特定行业如高新技术企业可能享受税收优惠政策，其亏损弥补年限或税率可能会有所不同。例如，高新技术企业的所得税率可能降至15%，这直接影响到所得税费用的计算及分录。
企业如何确保所得税计提准确无误？答：企业应定期审查财务报表，确保所有收入、成本和费用都被正确记录。同时，密切关注税法变化，及时更新税务策略。此外，利用专业的财务管理软件可以帮助自动化处理复杂的税务计算，减少人为错误。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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