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企业所得税的计提与账务处理
企业在每个会计期间需要根据税法规定计算应缴纳的企业所得税。
具体来说，当企业确认了应纳税所得额后，会借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。例如，如果某企业的应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%，则会计分录为：借：所得税费用 25,000元；贷：应交税费——应交企业所得税 25,000元。这一步骤确保了财务报表准确反映了企业的税务负担。
常见问题
如何处理递延所得税资产和负债？答：递延所得税资产和负债是由于暂时性差异导致的未来期间可抵扣或应纳税金额。企业需要评估这些差异对未来税收的影响，并相应地调整财务报表。例如，若某项资产在未来年度可以带来税收减免，则需确认递延所得税资产。
不同行业如何应对特殊税务政策？答：各行业面临的税务政策可能有所不同，如高新技术企业享受优惠税率等。企业需密切关注相关政策变化，合理规划税务策略。例如，制造业企业可能利用研发费用加计扣除政策降低税负。
如何确保税务合规并避免罚款？答：确保税务合规的关键在于建立健全的内部控制体系，定期进行税务审计，并及时更新税务知识。例如，企业应设立专门的税务岗位或聘请专业顾问，确保所有税务申报和支付都符合法规要求。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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