新用户扫码下载所得税汇算后发现去年少计提费用了能更正吗
所得税汇算后发现去年少计提费用了能更正吗
企业在进行年度所得税汇算清缴时，有时会发现之前年度的财务报表中存在少计提费用的情况。
对于少计提的费用，需要按照会计准则和税法的规定进行补提，并在当期的财务报表中反映出来。假设某公司在2022年汇算清缴时发现2021年的广告费少计提了50,000元，则其调整分录为：
∆借：销售费用 50,000
∆贷：应付账款 50,000
同时，在税务处理上，需向税务机关提交相关资料并说明情况，确保税务申报与财务记录一致。
常见问题
如何确保调整后的财务报表符合会计准则？答：企业在进行调整时，必须严格遵循会计准则的要求，确保每一笔调整都有充分的依据和合理的解释。例如，在上述案例中，公司应提供相关的合同、发票等证明材料，以验证费用的真实性。
此外，还需注意调整的时间点和金额计算的准确性，避免出现人为操纵财务数据的情况。
答：调整后的财务报表直接影响到企业的应纳税所得额。通过补提少计的费用，企业的应纳税所得额将相应减少，从而可能降低企业所需缴纳的企业所得税。公式如下：
应纳税所得额 = 收入总额 - 合理费用 - 免税收入
因此，合理合法地调整财务报表有助于减轻企业的税务负担。
答：不同行业的企业在处理此类问题时，除了遵循通用的会计和税务原则外，还需结合自身行业的特点。例如，制造业企业可能涉及原材料成本的调整；服务业企业则可能涉及到服务费用或人工成本的调整。关键在于准确识别和量化少计的费用，并及时与相关部门沟通协调，确保所有调整都符合法律法规的要求。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
下一篇：计提折旧记账凭证模板怎么写的
学员讨论（0）
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号