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企业所得税计提依据是什么科目
企业在进行财务核算时，需要根据特定的会计科目来计提企业所得税。
应纳税所得额 = 利润总额 ± 纳税调整增加额 ± 纳税调整减少额
这里的利润总额是指企业在一定会计期间内实现的全部收入减去成本、费用后的余额。而纳税调整增加额和减少额则涉及到一些税收优惠政策或限制性规定，例如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等。
在实际操作中，企业需要详细记录每一笔涉及税务调整的业务，确保所有数据准确无误。
常见问题
如何确定企业的应纳税所得额是否准确？答：企业应定期对财务报表进行审计，特别是关注利润表中的各项收入与支出，确保所有数据真实可靠。同时，需仔细核对纳税调整项目的合理性，避免因疏忽导致税务风险。
哪些行业在计提企业所得税时有特殊规定？答：不同行业可能享受不同的税收优惠政策。例如，高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率；农业、环保等行业也可能有相应的减免政策。企业应密切关注相关政策变化，合理利用这些优惠措施。
计提企业所得税时，如何处理跨年度的收入与支出？答：对于跨年度的收入与支出，企业应在发生当年按照权责发生制原则进行确认，并在次年进行相应的纳税调整。这要求企业建立完善的内部控制系统，确保所有跨期事项得到正确处理。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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