企业缴企业所得税会计分录怎么写

来源: 正保会计网校编辑： 2025/07/30 11:18:58　　字体：大小

选课中心

实务会员买一送一

选课中心

资料专区

需要的都在这里

资料专区

课程试听

抢先体验

课程试听

高薪就业

从零基础到经理

高薪就业

企业所得税会计分录的基本概念

在企业的日常财务管理中，缴纳企业所得税是一项重要的财务活动。

企业所得税是根据企业的应纳税所得额计算得出的税款。应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。企业在每个会计期间结束时，需要对这一部分进行准确的核算和记录。
当企业确认了应缴纳的企业所得税后，会计处理上通常会涉及到两个主要账户：应交税费和所得税费用。具体来说，企业需要借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。例如，如果某企业在一个会计期内计算出应缴纳的企业所得税为10,000元，则会计分录为：
借：所得税费用 10,000
贷：应交税费——应交企业所得税 10,000

实际操作中的注意事项与调整

在实际操作中，企业可能需要根据税务机关的要求或自身业务的变化对已有的会计分录进行调整。例如，如果企业在年度结束后发现之前计算的应纳税所得额有误，或者享受到了新的税收优惠政策，那么就需要对已经记录的所得税费用和应交税费进行相应的调整。
调整过程同样遵循基本的会计原则，确保财务报表的准确性。假设企业在年终审计后发现需额外支付2,000元的企业所得税，则需做如下调整：
借：所得税费用 2,000
贷：应交税费——应交企业所得税 2,000
值得注意的是，这些调整不仅影响到当前的财务报表，还可能对未来期间的财务规划产生影响。