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计提所得税费用的会计分录科目编码
在企业财务处理中，计提所得税费用是确保税务合规和财务报表准确的重要步骤。
会计分录可以表示为：
借：所得税费用（6602） 贷：应交税费——应交所得税（22210101）
这里使用的科目编码是基于中国会计准则的标准编码体系，不同企业的具体编码可能略有差异。
常见问题
如何确定应纳税所得额？答：应纳税所得额的计算主要基于企业的利润总额，减去允许扣除的各项费用、损失以及税收优惠后的金额。公式可表示为：
应纳税所得额 = 利润总额 - 允许扣除项目 纳税调整增加项 - 纳税调整减少项。
答：不同行业由于其业务性质和政策环境的不同，在计提所得税时需特别注意特定的税收优惠政策和成本结构。例如，高新技术企业享受研发费用加计扣除政策，这会直接影响到应纳税所得额的计算。
关键在于深入了解所在行业的税收法规，合理利用政策优惠，优化税务筹划。
答：面对税务审计，企业应确保所有财务记录和税务申报资料的完整性和准确性。特别是对于所得税费用的计提，要准备好详细的计算依据和相关凭证。
同时，定期进行内部审计，及时发现并纠正潜在问题，有助于提高企业在税务审计中的应对能力。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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