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取得发票的会计分录是什么
在企业的日常运营中，取得发票是记录财务交易的重要步骤。
借：原材料 10,000
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 1,300
贷：应付账款 11,300
此分录反映了企业在采购过程中发生的支出以及相应的税务处理。
常见问题
如何处理不同类型的发票？答：不同类型发票的会计处理方式有所不同。例如，服务类发票通常涉及管理费用或销售费用科目，而商品类发票则主要影响库存和成本科目。对于服务类发票，会计分录可能为：
借：管理费用/销售费用
贷：银行存款/应付账款
具体科目选择取决于发票内容及企业内部政策。
答：发票丢失后，企业需尽快联系供应商补开发票或提供发票复印件。若无法获得替代文件，则需根据合同或其他证据进行估计入账。会计处理上，可以先暂估入账：
借：相关成本/费用科目
贷：应付账款
待后续获取正式发票后再做调整。
答：跨年度发票处理需遵循权责发生制原则。如果发票涉及的业务发生在上一年度，但在本年度才收到发票，则应在上一年度财务报表中进行调整。具体操作可通过以前年度损益调整科目实现：
借：以前年度损益调整
贷：相关成本/费用科目
确保财务报表准确反映各年度的真实财务状况。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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